（一）税法咨询与顾问

税法咨询与顾问业务属于非诉讼业务，不进入诉讼程序，是税务律师能为广大纳税人提供的常规性服务。税务律师能够提供的非诉讼业务包括税法咨询服务、税法顾问服务、税收优惠申请服务、税收策划服务、高净值个人税法服务、国际税法服务和税务风险管理与合规服务。

1.税法咨询服务

税法咨询服务，是指税务律师按照客户要求，通过当面、信函、电传、电子邮件等方式，就单位或个人在经济活动中的特定涉税事项提供口头咨询意见、出具专项法律意见书或咨询意见书。

2.常年税法顾问服务

常年税法顾问，是指税务律师在特定的期限内接受单位或个人的委托，运用其税收、财会、法律等相关知识，对委托人提出的日常性、规律性税务咨询进行解答，帮助委托人做好税收遵从，降低委托人的涉税风险；并在遵守税收规定政策的基础上为委托人的常规性经营决策提供专业意见，帮助委托人合法节税，提高委托人的经济效益。

3.税收优惠申请服务

税收优惠申请，是指税务律师根据委托人所属行业、资质、区域，结合相关税收优惠政策，为委托人申请普遍性、区域性、行业性等税收优惠资格，实现为委托人降低税负的效果；在取得税收优惠后，为其提供相关税法风险控制服务，确保优惠的稳定性和效益性。

4.税收策划服务

税收策划，是指在对外投资、并购重组和上市等涉及企业经营战略的重大决策上， 律师在法律和财税层面对交易开展尽职调查，对决策事项的税务风险进行预先评估， 为企业搭建交易架构、制订执行方案并协助实施，以达到减轻税负目的。

5.高净值个人税法服务

高净值个人税法服务主要可以分为纳税申报代理服务、财富管理服务、员工计划与股票期权服务等。

6.国际税法服务

根据涉税服务对象的不同，税务律师可以为投资中国的外资企业和“走出去”的中国企业提供各类税法服务，包括企业提供税务尽职调查、投资架构搭建、税收优惠申请、投融资及退出、转让定价和反避税等税法服务，有效帮助委托人识别和评估跨境商业税法风险，为企业跨境投资和经营做好涉税风险应对，降低跨境税负成本。

7.税务风险管理与合规服务

税务风险，是指因纳税人行为违反税法规定而产生的法律风险。税务风险产生的具体原因包括税法规定模糊、税法相互矛盾、税法理解错误、故意违反税法等，在税收法治化进程中，民营企业和民营企业家面临多种涉税风险。税务风险管理与合规服务旨在为企业提供税务辅导，梳理业务流程，识别内、外部税务风险，协助企业开展税务自查，辅助其进行税企协调与专家论证活动，建立税务风险内控机制，防范税务行政、 刑事责任风险。

为实现税务争议解决，税务律师能够提供税务稽查应对、税务行政处罚听证、税务行政复议代理以及行政诉讼代理等行政救济法律服务。

1.税务稽查应对

税务稽查应对，是指税务机关稽查局在所属税务机关的征收管理范围内对纳税人的涉税事项实施税务稽查的过程中，税务律师为纳税人提供咨询、内部审核与调查、收集提交证据材料，代为发表陈述、申辩意见等法律服务，以防范刑事风险根本，避免使企业遭受财产、声誉损失或经营活动受限。

2.税务行政处罚听证代理

当税务机关拟对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚时，纳税人有权向税务机关申请税务行政处罚听证。处罚听证是税务机关作出处罚决定之前纳税人充分发表意见、维护自身合法权益的重要程序。

税务行政处罚听证中，税务律师接受纳税人的委托，可代为出席参加听证会，查阅稽查局拟作出处罚决定的证据材料，在对涉案事实进行税务调查并深入分析研判税务机关的法律适用依据和处罚理由的基础上，从执法程序、事实认定、税法适用、处罚时效、减免处罚事由等方面多角度发表陈述、申辩、质证意见等，以实现阻却违法行为定性，减少纳税人财产损失。

3.税务行政复议代理

税务行政复议代理，是税务律师作为纳税人、扣缴义务人的代理人，按照双方委托协议的约定以及国家有关法律的规定，对纳税人、扣缴义务人认为税务机关侵犯其合法权益的行为向有关复议机关申请复议并参与复议的活动。

税务行政复议代理的内容具体包括代理撰写复议文书、代为调查取证、代为查阅证据材料，发表陈述、举证、质证、代理意见，代为申请并出席参与复议听证会，代为提出规范性文件合法性审查申请，代为参与调解与和解等。

税务律师通过运用会计、税务、法律、财务等复合思维分析税务争议焦点，评估纳税风险和潜在刑事责任风险，从举证质证、事实认定、税法适用、执法程序等角度进行全面抗辩，能够有力保障纳税人合法权益。

税务行政复议在本质上属于税务行政系统的内部纠错机制，不具有公开属性，税务争议的矛盾不外化，不会过度激化征纳双方之间的紧张关系，具有较大的灵活性，解决争议的效果比较理想。

4.税务行政诉讼代理

税务行政诉讼是纳税人、扣缴义务人或第三人认税务机关的具体税收行政行为侵犯了自己的合法权益，依法向人民法院提起诉讼，人民法院依法进行审判的法律活动。税务行政诉讼主要发生在纳税人与税务机关之间，有时也发生在扣缴义务人或其他第三人与税务机关之间。
税务行政诉讼代理，是指在这些税务行政诉讼中，税务律师可以代理法律允许的活动，例如，制作相关的法律文书，调查取证，查阅复制证据材料，发表陈述、举证、质证、代理意见，参与诉讼，参与调解与和解，提起上诉、申诉等。

税务行政诉讼是纳税人将税务争议诉诸司法审查的法律救济程序，超越行政体制，使其解决税务争议的作用发挥机制具有了特殊性。一旦征纳双方的税务争议和矛盾无法通过行政系统内部机制妥善解决，行政诉讼就成为纳税人诉诸司法维护自身合法权益的终极路径。

（三）涉税刑事辩护和涉税刑事合规服务

涉税犯罪活动的主体主要包括两大类：一类是纳税人、扣缴义务人以及第三人等纳税主体，另一类是税务机关的工作人员。

1.涉税刑事辩护

主要是指为涉嫌税务犯罪的纳税主体、税务机关工作人员提供法律帮助；制作相关法律文书；代理申诉、控告；申请取保候审；接受犯罪嫌疑人、被告人的委托或者人民法院的指定， 担任辩护人；出庭发表举证、质证、辩护意见等。

涉税刑事辩护常见罪名：虚开增值税专用发票罪、骗取出口退税罪、逃税罪、其他危害税收征管秩序罪、税务机关工作人员渎职犯罪

税务律师在涉税刑事辩护工作中，还可以在法律允许的范围内提供涉税刑事合规服务。

2.涉税刑事合规

是指涉嫌税务犯罪的企业，或者实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等涉嫌实施税务犯罪的企业在检察机关等国家机关或者第三方组织的监督下，通过制订和实施合规整改计划，强化企业自治，建立健全预防税收违法犯罪的合规管理体系。

涉税刑事合规包括两方面的内容，一方面在于涉税刑事风险防控，通过彻底剥离违法违规业务、税务合规辅导等远离风险，通过排查内、外部税务风险类型和成因，评估刑事责任与违法成本，提供风险防范与化解措施；另一方面在于协助已进入公诉环节的企业取得合规不起诉决定。具体而言，税务律师可以协助企业作出合规承诺、进行合规整改，以便通过检察机关评估验收和回访考察。